Taxe d’apprentissage 2025 : fonctionnement, nouveautés et obligations pour les entreprises

La taxe d’apprentissage est un impôt incontournable pour les entreprises. Elle permet de financer les formations initiales technologiques et professionnelles, contribuant ainsi à l’adéquation entre les besoins du marché du travail et les compétences des jeunes. En 2025, la collecte et la répartition de cette taxe suivent le processus mis en place lors de la réforme de 2023, avec des échéances précises et des outils numériques dédiés.

Qu’est-ce que la taxe d’apprentissage ?

La taxe d’apprentissage est due par toutes les entreprises soumises à l’impôt sur le revenu ou à l’impôt sur les sociétés, employant au moins un salarié.

La base de calcul de la taxe d’apprentissage est la masse salariale, c’est-à-dire le montant total des salaires soumis aux cotisations sociales et des avantages en nature versés par l’entreprise (primes, gratifications, indemnités, etc.).

Son taux global est de 0,68 % de la masse salariale brute, dont :

• 0,59 % (part principale) est destiné au financement de l’apprentissage ;
• 0,09 % (le « solde ») permet aux entreprises de soutenir directement des établissements d’enseignement et des organismes d’insertion.

Modalités de collecte en 2025

1. La part principale (0,59 %)

Depuis 2022, cette part est prélevée mensuellement par l’Urssaf ou la MSA via la DSN (Déclaration Sociale Nominative). Elle est automatiquement reversée à France Compétences, l’organisme national chargé de la régulation et du financement de la formation professionnelle.

2. Le solde (0,09 %)

Il s'agit de la partie que l'entreprise peut affecter librement à un ou plusieurs établissements habilités à percevoir la taxe d’apprentissage : écoles, CFA, établissements d’insertion, associations éducatives, etc.

La grande nouveauté depuis 2023 : ce solde est collecté directement par l’Urssaf en mai, puis redistribué via la plateforme numérique Soltéa, gérée par la Caisse des Dépôts.

Plateforme Soltéa : comment ça marche ?

Soltéa est l’interface centralisée permettant aux entreprises de :

• Consulter la liste des établissements habilités à percevoir le solde ;
• Répartir librement ce solde entre un ou plusieurs établissements ;
• Suivre les affectations réalisées.

Bon à savoir : pour utiliser Soltéa, vous devez vous connecter via FranceConnect ou Net-entreprises avec le SIRET de votre entreprise. Aucun versement direct à un établissement n’est possible en dehors de cette plateforme.

NB : La date d’ouverture de la plateforme Soltéa n’a pas encore été communiquée pour 2025. A titre indicatif, en 2024, la plateforme a ouvert le 27 mai 2025 jusqu’au 23 août 2025.

Exemple de calcul

Une entreprise ayant versé 1 000 000 € de salaires bruts en 2024 devra s’acquitter en 2025 de :

• 5 900 € au titre de la part principale (prélevée mensuellement via la DSN),
• 900 € au titre du solde (prélevé en mai).

Elle pourra choisir d’affecter ces 900 € à des établissements de son choix via Soltéa.

Qui est concerné ?

Toutes les entreprises sont concernées, sauf :

• Les entreprises individuelles sans salarié,
• Certaines associations exonérées,
• Les sociétés civiles agricoles dans des cas spécifiques.

Pourquoi anticiper ?

Affecter le solde de votre taxe d’apprentissage n’est pas une simple formalité : c’est aussi un acte stratégique. Vous pouvez soutenir les établissements qui forment vos futurs collaborateurs, renforcer vos partenariats locaux ou valoriser votre ancrage territorial.