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Frais professionnels : les barèmes kilométriques 2025

Frais professionnels : les barèmes kilométriques 2025

Frais professionnels : les barèmes kilométriques 2025

En 2025, les barèmes kilométriques utilisés pour évaluer les frais professionnels liés à l'utilisation d'un véhicule personnel restent identiques à ceux de 2024. Cette stabilité est due à l'absence de hausse significative des prix des carburants en 2024, justifiant le gel du barème pour la deuxième année consécutive. En utilisant les barèmes kilométriques, les salariés ainsi que les entrepreneurs individuels relevant des bénéfices non commerciaux (BNC) peuvent :

  • Estimer les dépenses engagées lors de leurs déplacements professionnels ;
  • Opter pour la déduction de leurs frais réels dans le cadre de leur déclaration de revenus 2024, pour le calcul de l’impôt 2025.

 

Barème kilométrique pour les voitures (en €) :

Puissance administrative (en CV)

Distance (d) jusqu'à 5 000 km

Distance (d) de 5 001 km à 20 000 km

Distance (d) au-delà de 20 000 km

3 CV et moins

d x 0,529

(d x 0,316) + 1 065

d x 0,370

4 CV

d x 0,606

(d x 0,340) + 1 330

d x 0,407

5 CV

d x 0,636

(d x 0,357) + 1 395

d x 0,427

6 CV

d x 0,665

(d x 0,374) + 1 457

d x 0,447

7 CV et plus

d x 0,697

(d x 0,394) + 1 515

d x 0,470

Exemple : pour 4 000 kilomètres parcourus à titre professionnel en 2024 avec un véhicule de 5 CV, vous pouvez faire état dans votre déclaration de revenus d’un montant de frais réels de 2 544 € (4 000 km x 0,636).

Barème kilométrique pour les deux-roues (en €) :

Motocyclettes

Puissance administrative (en CV)

Distance (d) jusqu'à 3 000 km

Distance (d) de 3 001 km à 6 000 km

Distance (d) au-delà de 6 000 km

1 ou 2 CV

d x 0,395

(d x 0,099) + 891

d x 0,248

3, 4 ou 5 CV

d x 0,468

(d x 0,082) + 1 158

d x 0,275

plus de 5 CV

d x 0,606

(d x 0,079) + 1 583

d x 0,343

 

Cyclomoteurs

Distance (d) jusqu'à 3 000 km

Distance (d) de 3 001 km à 6 000 km

Distance (d) au-delà de 6 000 km

d x 0,315

(d x 0,079) + 711

d x 0,198

 

Source : Service public

NB : Pour les véhicules 100 % électriques, une majoration de 20 % est appliquée aux barèmes des véhicules thermiques.

 

 

Conditions d'application

  • Justificatifs requis : En cas de contrôle, il est impératif de pouvoir justifier de la nature professionnelle des déplacements, de la distance parcourue, et de la puissance fiscale du véhicule utilisé.
  • Plafond de puissance fiscale : L'application du barème est plafonnée à 7 CV fiscaux pour les voitures et à 5 CV pour les deux-roues.
  • Frais supplémentaires : Les frais de péage, de stationnement et les intérêts d'emprunt en cas d'achat à crédit peuvent être ajoutés aux indemnités kilométriques, à condition de pouvoir les justifier.

Déclaration des frais professionnels

Les salariés, les entrepreneurs individuels, y compris les micro-entrepreneurs, soumis à l’impôt sur le revenu peuvent appliquer le barème kilométrique s’ils utilisent leur véhicule personnel pour leur activité d’indépendant. Ils ont le choix entre :

  • L'abattement forfaitaire de 10 % : Appliqué automatiquement pour tenir compte des frais professionnels
  • La déduction des frais réels : Permet de déduire le montant effectif des frais engagés pour les besoins de l'activité professionnelle, en utilisant le barème kilométrique ou en justifiant les dépenses réelles.

Points essentiels à retenir

  • Les barèmes kilométriques 2025 restent inchangés par rapport à 2024.​
  • Une majoration de 20 % est appliquée pour les véhicules électriques.​
  • Les barèmes couvrent les dépenses liées à l'utilisation professionnelle véhicule, telles que la dépréciation, l'entretien, les assurances, etc.​
  • Il est essentiel de conserver tous les justificatifs en cas de contrôle fiscal.

Pour plus d'informations et pour accéder aux barèmes officiels, vous pouvez consulter les sites suivants :​

N'hésitez pas à utiliser les simulateurs en ligne disponibles sur ces sites pour estimer vos frais professionnels.

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